El Analizador Pro · Tema 7 · Estrategias fiscales
Calculadora fiscal: ahorro, pérdidas, valoración y empresa familiar
Las cuatro herramientas del tema con las reglas literales del curso (y los parámetros vigentes verificados donde el material se quedó atrás).
1. Cuota de la base del ahorro (tramos VIGENTES)
La escalera vigente (19/21/23/27/30 — la Ley 7/2024 subió el marginal al 30% desde 2025; la tabla del curso terminaba en 28%). Mete tus intereses + dividendos + plusvalías realizadas del año.
| Tramo | Base en el tramo | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| 0-6000€ | 6000€ | 19% | 1140€ |
| 6000-50.000€ | 14.000€ | 21% | 2940€ |
2. Compensación de pérdidas (regla del 25% y arrastre de 4 años)
Valores por defecto: el ejemplo literal del curso (nota 03) — pérdida de 10.000€ con 2.000€ de rendimientos del capital mobiliario: solo compensas 500€ (el 25% del RCM) y arrastras 9.500€ hasta 4 años. Contra ganancias patrimoniales del ejercicio la compensación es íntegra y va primero.
3. Valoración fiscal de participaciones NO cotizadas (el mayor de 3)
La regla de la nota 06 (art. 16 LIP): el valor en Patrimonio es el MAYOR entre el nominal, el teórico (patrimonio neto × tu %) y la capitalización al 20% del promedio de los 3 últimos resultados (= promedio × 5 × tu %). Ojo: el índice del curso dice «8%» — errata; la nota y la ley dicen 20%.
4. Exención de participaciones (empresa familiar): checklist y % exento
Los requisitos de la nota 08 — empezando por el que es un TODO-O-NADA: si más de la mitad del activo NO está afecto, la entidad es patrimonial y NO hay exención ninguna. Después: participación ≥5% individual (o ≥20% con el grupo familiar) + funciones de dirección con remuneración >50% de tus rendimientos (la remuneración de la propia empresa SÍ computa). Y la advertencia de la nota 09: la exención NO es del 100% — solo alcanza al porcentaje de activos AFECTOS a la actividad (los «activos ociosos» son lo primero que mira una inspección).